Request for assistance in fiscal matters addressed by the Spanish tax authorities to Switzerland concerning the clients of UBS residing in Spain

Request for mutual assistance in tax matters addressed by the Spanish tax authorities to Switzerland concerning the clients of UBS Switzerland AG domiciled in Spain

October 11th, 2016

During the course of domestic tax evasion investigations, the German authorities seized a certain amount of items of data concerning UBS accounts in Switzerland. These data items appear to have been transmitted by the German authorities to foreign tax administrations, including Spain.

On July 28th 2016, the Spanish Officina del Investigación del Fraude, Equipo Central de Información sent the Swiss Federal Tax Administration a request for assistance under the Double Tax Agreement dated 26 April 1966 between Switzerland and Spain.

The Spanish tax authorities requested the Swiss Authorities to transmit to them information concerning taxpayers allegedly domiciled in Spain and identifiable by the reference of the bank accounts which contained the code “Domicile : Spain” given by UBS AG.

The Spanish request for assistance is identical to the request for assistance which was addressed by the French government on May 11th 2016 to the Swiss Confederation.

The Spanish tax authorities have requested the Swiss Authorities to communicate to it (i) the identity of the holders and beneficial owners of bank accounts identified as held by persons domiciled in Spain, and (ii) the yearly bank balances for such accounts from 2012 to 2015.

The Swiss Federal Tax Authorities consider, at this stage, that the conditions for the granting such assistance are met.

The assistance procedure in Switzerland allows the holder of a bank account the information concerning which is liable to be transmitted to the Spanish authorities to oppose the Spanish request and to put forward his legal arguments for doing so.

Clients who wish to take part in the Swiss proceedings and to challenge the exchange of information requested must choose a notification address in Switzerland by appointing a Swiss Attorney-at-law to represent them.

The Swiss Federal Tax Administration has published this October 11th 2016 in the Swiss Federal Gazette a notice inviting Spanish clients of UBS Switzerland SA to contact the Bank and to obtain an SEI reference number (SEI stands for Service d’échange d’information en matière fiscale – I.e. Service of information exchange in tax matters).

Once the SEI number has been obtained from UBS, it must be sent October 31, 2016 to the Swiss Federal Tax Administration together with a notification address in Switzerland (by designating a Swiss attorney as a representative before the Federal Tax Administration) in order to receive all communications sent by said Administration.

Clients who have given a notification address in Switzerland will automatically be deemed a party to the proceedings in Switzerland and will be able to put forward their legal and factual arguments within the framework of the opposition to the Spanish request for assistance dated July 28th 2016.

The Federal Tax Administration will issue a decision concerning each account after having heard the legal arguments of the client. A decision of the Federal Tax Administration may be appealed before two separate Courts, first of all before the Federal Administrative Court and then finally before the Swiss Federal Supreme Court.

In our opinion, the request for assistance from the Spanish government seems inadmissible under Swiss law as it appears to be and information fishing expedition based on data obtained illegally under Swiss law.

For further information contact either Thomas Béguin (email: tb@brhpartners.ch tel: +41 22 322 9408) or Ludovic Rais (email: lr@brhpartners.ch tel: +41 22 322 9406)

Solicitud de asistencia mutua en materia de asuntos fiscales dirigidos por las autoridades fiscales españolas a Suiza en relación a los clientes de UBS AG Suiza domiciliados en España

11 de octubre de 2016

Durante el curso de las investigaciones de evasión de impuestos nacionales, las autoridades alemanas se incautaron de una cierta cantidad de elementos de datos relativos a las cuentas de UBS en Suiza. Estos elementos de datos parecen haber sido transmitidos por las autoridades alemanas a las administraciones extranjeras de impuestos, entre ellas España.

El 28 de julio de 2016, la Oficina española de Investigación del Fraude, Equipo Central de Información, envió a la Administración Federal de Impuestos de Suiza una solicitud de asistencia, en virtud  del Convenio de Doble Impuesto del 26 de abril de 1966 entre Suiza y España.

Las autoridades fiscales españolas solicitaron a las autoridades suizas que les remitan información relativa a los contribuyentes supuestamente domiciliados en España e identificables por la referencia de las cuentas bancarias que contenían el código “Domicilio: España” dada por UBS AG.

La solicitud española de asistencia es idéntica a la solicitud de asistencia que fue dirigida por el gobierno francés el 11 de mayo de 2016 hacia la Confederación Suiza.

Las autoridades fiscales españolas han pedido a las autoridades suizas de ponerse en contacto con ella sobre (i) la identidad de los titulares y beneficiarios de las cuentas bancarias identificadas como personas domiciliadas en España, y (ii) los saldos bancarios anuales para este tipo de cuentas desde 2012 hasta 2015.

Las autoridades fiscales federales suizas consideran que, en esta etapa, se cumplen las condiciones para la concesión de dicha asistencia.

El procedimiento de asistencia en Suiza permite al titular de una cuenta bancaria por la cual la información es susceptible de ser transmitida a las autoridades españolas, de oponerse a la solicitud española y de presentar sus argumentos legales.

Los clientes que desean tomar parte en el procedimiento suizo y desafiar el intercambio de información solicitado deben elegir una dirección de notificación en Suiza, mediante la designación de un abogado en Suiza para representarlos.

La Administración Federal de Impuestos de Suiza ha publicado el 11 de octubre de 2016 en el Boletín Oficial Federal Suizo un aviso invitando a los clientes españoles de UBS Switzerland SA de ponerse en contacto con el banco y obtener un número de referencia SEI (SEI significa Service d’échange d’information en matière fiscale – Servicio del intercambio de información en materia fiscal).

Cuando el número de SEI ha sido obtenido de UBS, éste debe ser enviado el 31 de octubre de 2016 a la Administración Federal de Impuestos de Suiza junto a una dirección de notificación en Suiza (designando a un abogado suizo como representante ante dicha Administración Federal de Impuestos) para recibir todas las comunicaciones enviadas por la dicha Administración.

Los clientes que hayan dado una dirección de notificación en Suiza serán automáticamente considerados una parte en el procedimiento en Suiza y podrán presentar sus argumentos jurídicos y fácticos  con respeto a la oposición ante la solicitud española de ayuda de 28 de julio de 2016.

La Administración Federal de Impuestos emitirá una decisión relativa a cada cuenta después de haber escuchado los argumentos legales del cliente. Una decisión de la Administración Federal de Impuestos puede ser impugnada ante dos tribunales separados, en primer lugar ante el Tribunal Administrativo Federal y finalmente ante el Tribunal Supremo Federal Suizo.

En nuestra opinión, la solicitud de asistencia por parte del gobierno español parece inadmisible en conformidad a la legislación suiza, ya que parece ser una expedición de pesca de información basada sobre datos obtenidos de manera ilegal bajo la ley suiza.

Para mas información contactar Thomas Béguin (email: tb@brhpartners.ch tel: +41 22 322 9408) o Ludovic Rais (email: lr@brhpartners.ch tel: +41 22 322 9406)

 

11 October 2016